财证税收法复习纲要B.doc

第 1 页 共 4 页 201203 学期《财政税收法》复习纲要 B 一、单项选择题 1.下列关于财政和财政法表述错误的是（ ） 。 A.法律意义上的财政是指以国家为主体的收入和支出活动以及在此过程中形成的各种 关系 B.财政在整个国家活动中处于辅助和被支配的地位 C.财政法是调整国家财政收支关系的法律规范的总称 D.财政法是国家政治经济生活中十分重要的领域 2.下列关于税法的概念表述错误的一项是（ ） 。 A.制定税法的主体是行政机关 B.税法的调整对象是税收关系 C.税法是税收关系的法律规范的总称 D.广义上的税收法律规范还包括《刑法》 、 《公司法》等中有关税收的条款 3.下列关于税法的要素表达错误的是（ ） 。 A.税法要素是指各个单行税种法具有的共同的基本构成要素的总成 B.税法要素是全部针对实体法而言的 C.税法要素是所有完善的税种法都同时具备的 D.税法要素是对各个单行税种法的共同基本内容的概括 4.按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方 共 享税。下列各项中，属于中央税的是（ ） 。 A.契税 B.消费税 C.农业税 D.个人所得税 5.累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定（ ）的税率。 A.不同比例 B.不同等级 C.不同数额 D.不同累进 6.目前采用超率累进税率的税种是（ ） 。 A.个人所得税 B.城市维护建设税 C.土地增值税 D.契税 7.纳税人提供应税劳务（不包括从事运输业务） ，其营业税纳税地点（ ） 。 A.向纳税人机构所在地主管税务机关申请纳税 B.向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 C.向支付劳务费的单位或个人所在地主管税务机关申报纳税 D.向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 8.我国当前的增值税法属于（ ） 。 A.消费型增值税法 B.商业型增值税法 C.收入型增值税法 D.生产型增值税法 9.我国采取（ ）原则确定增值税的纳税义务人。 A.属人税收管辖权原则 B.属地税收管辖权原则 C.普遍税收管辖权原则 D.保护税收管辖权原则 10.下列不属于我国增值税相关法律法规规定的视同销售货物行为的是（ ） 。 A.将货物交付他人代售 第 2 页 共 4 页 B.销售代售货物 C.将自产或委托加工的货物用于非应税项目 D.在同一县（市）设立两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其 他 机构用于销售 11.“应纳增值税额=（本期应税销售额-法定扣除非增值额）×税率”是（ ）计税方法 的公式。 A.税率乘积法 B.税基列举法 C.税基相减法 D.税额扣除法 12.增值税的计税依据是纳税人的（ ） 。 A.进货额 B.销售额 C.成本额 D.利润额 13.我国的增值税税率为（ ） 。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.差别税率 14.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ ） 。 A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的运输装卸费 D.收取的销项税额 15.交通运输企业的营业额为（ ） 。 A.实际发生的全部费用 B.实际取得的营业额 C.收取的运输劳务费 D.收取的各项费用 16.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（ ） 。 A.全部价款和价外费用，不包括增值税 B.全部价款和增值税，扣除价外费用 C.全部价款和价外费用，包括增值税 D.全部价款 17.消费税属于（ ） 。 A.所得税 B.流转税 C.财产税 D.行为税 18.根据我国法律规定，化妆品的消费税率应当属于（ ） 。 A.定额税率 B.比例税率 C.累进税率 D.差别税率 19.下列关于营业税营业额的确定错误的是（ ） 。 A.建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以全部价款为营业额 B.转贷业务以贷款利息收入减去借款利息指出后的余额为营业额 C.买卖外汇，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 D.从事安装工程作业的，凡设备价值作安装产值的，设备价款计入营业额 20.国际上通用的增值税计税方法不包括（ ） 。 A.税率乘积法 B.税基列举法 C.税基相减法 D.税额扣除法 二、多项选择题 1.按照传统的法律部门分类，财政法可以分为（ ） 。 A.财政宪法 B.财政行政法 C.财政经济法 D.财政商法 2.下列属于财政法渊源的是（ ） 。 第 3 页 共 4 页 A.宪法中有关财政的法律规范 B.财政法律 C.财政行政规章 D.财政行政法规 3.下列关于税法的地位说法正确的是（ ） 。 A.税法属于我国现行法律体系中一个特殊的领域 B.税法的调整对象具有单一性 C.税法并非是按照传统的调整对象标准而划分出来的单独的法律部门 D.税法在我国整个法律体系中处于独特的地位 4.以下属于税法特征的是（ ） 。 A.多层次性 B.规范性 C.技术性 D.经济性 5.下列关于税法与其他部门法的关系表述正确的是（ ） 。 A.宪法中关于公民纳税义务的规定是税收法律法规的基础 B.税法与行政法关系密切，两者有互相推动促进的作用 C.税法的具体制度有借鉴民法债法制度的必要 D.税法具有促进社会公平正义的功能，因此它与社会法具有密切的联系 6.历史上形成的有关课税的理论依据有（ ） 。 A.共需说 B.交换说 C.义务说 D.经济调节说 7.下列关于税法的作用表述正确的是（ ） 。 A.税法的作用是由税收的职能和法的一般功能决定的 B.就法的一般功能而言，税法的基本作用是为税收征收管理提供法律依据和法律保障 C.就税收的职能而言，税法的作用是以法的形式充分发挥税收职能 D.税法有教育和宣传的作用 8.税法的作用主要表现在以下几个方面（ ） 。 A.税法是税收基本职能得以实现的法律保障 B.税法是调整税收关系保护各方主体合法权益的法律准则 C.税法是贯彻和执行国家政策的一种重要形式 D.税法是维护国家税收主权的法律依据 9.下列属于税法要素的是（ ） 。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.减免税 10.根据性质和原因不同，减免税可以分为（ ） 。 A.困难性减免税 B.政策性减免税 C.补贴性减免税 D.鼓励性减免税 三、判断题 1.进口货物在海关计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金，但 可以剔除在中国境内缴纳的税金。 （ ） 2.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自 销 售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。 （ ） 3.现行增值税法对个人纳税人规定了起征点，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超 过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ） 四、简答题 第 4 页 共 4 页 简述税收职能的概念和特征。 201203 学期《财政税收法》复习纲要 B 答案 一、单项选择题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 B A B B B C B D B D 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 C B A D B A B B A A 二、多项选择题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 ABC ABCD ACD ABCD ABCD ABCD ABCD ABCD ABCD ACD 三、判断题（注：T 表示正确；F 表示错误） 题号 1 2 3 答案 T F T 四、简答题 答： 税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能.税收职能具有内 在性、客观性和稳定性特征。 ①税收职能的内在性 税收职能是税收本质所固有的内在属性。税收本质是国家为向社会提供公共品，对社会产 品进行的强制、无偿和规范的分配。税收的这种本质属性，必然要体现在税收职能之中。 ②税收职能的客观性 税收职能是客观存在的，它不以人的意志为转移。税收职能的客观性是由税收职能的内在 性所决定的。税收职能的客观性，还表现在它要受到客观条件的制约。 ③税收职能的稳定性 税收职能作为税收本质的一种固有属性，无论在内涵和外延方面都是稳定的。尽管人们对 税收职能的认识有一个不断深入，运用能力有一个不断得到加强的过程，但它不会因为国 家需要的变化而发生根本的改变。